| |
Дата розміщення: 29.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Фірма "Трансаудит" у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23865010 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: аб. скринька 10, м. Одеса, 65026) |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
д/н |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства імені Чапаєва 1. Адресат: власники цінних паперів, наглядова рада та правління емітента, органи ДКЦПФР 2. Вступний параграф 2.1.1. Основні відомості про емітента Код за ЄДРПОУ 05414700, місцезнаходження: вул. ім. Чапаєва 15, с. Старосілля Саратського району Одеської обл., 68200, тел. 04848-51-2-35 , електронна пошта dionis_odessa@ukr.net, pozakonu@gmail.com дата первинної державної реєстрації відкритим акціонерним товариством) - 25.12. 1996 р., дата державної реєстрації публічним акціонерним товариством ???? .2012 р. 2.1.2. Опис аудиторської перевірки (звіт щодо вимог законодавчих та нормативних актів) Нами згідно Міжнародних стандартів аудиту та Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку рішенням від 29.09.2011 р. № 1360 та зареєстрованих Міністерством юстиції України 28.11. 2011 р. за № 1358/20096, а також роз'яснень до цих Вимог, затверджених рішенням комісії від 03.04. 2012 р. № 472, проведено аудит повного пакету фінансової звітності Публічного акціонерного товариства ім. Чапаєва в складі Балансу (Звіту про фінансовий стан) на 31.12. 2013 р., Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за 2013 р., Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2013 р., Звіт про власний капітал за 2013 р., а також пояснювальних Приміток до цієї звітності Концептуальною основою для складання фінансових звітів товариства була облікова політика (відповідно до вимог статті 1 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" та Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 8 "Облікові політики, зміни в облікових політиках та помилки"), як сукупність принципів, методів і процедур, що використовуються товариством в поточному обліку та для складання і подання фінансової звітності. Вона була визначена наказом по товариству від 05.01. 2006 р. та протягом 2006-2013 р. залишалась незмінною. 2.2. Відповідальність управлінського персоналу за підготовку та достовірне надання фінансових звітів Управлінський персонал товариства є відповідальним за: - вибір належних принципів бухгалтерського обліку і їх послідовне використання; - застосування обґрунтованих облікових оцінок і розрахунків; - дотримання вимог міжнародних стандартів фінансової звітності (далі МСФЗ) або розкриття всіх істотних відхилень від них в примітках до фінансової звітності товариства; - підготовку фінансової звітності згідно з приписами МСФЗ з огляду на припущення, що товариство продовжуватиме свою діяльність в досяжному майбутньому, за винятком випадків, коли таке припущення не буде правомірним; - облік і розкриття у фінансовій звітності всіх подій після дати балансу, які вимагають коригування або розкриття; - розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були, або, можливо будуть в найближчому майбутньому; - достовірне розкриття у фінансовій звітності інформації про всі надані кредити або гарантії від імені керівництва; - розробку, впровадження і забезпечення функціонування ефективної системи внутрішнього контролю в товаристві; - вживання заходів в межах своєї компетенції для захисту активів товариства; - виявлення та запобігання. 2.3. Відповідальність аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо зазначеної фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Аудит здійснено відповідно до положень Міжнародних стандартів аудиту, які вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих перекручень та викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум і їх розкриття і фінансовій звітності. Вибір процедур визначається судженням аудитора, включно щодо оцінки ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. З метою застосування цих чи інших процедур при виконанні оцінки ризиків аудитором досліджуються заходи внутрішнього контролю, пов'язані з складанням та достовірним поданням акціонерним товариством фінансової звітності, що надає достовірну та справедливу інформацію. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність виконаних управлінським персоналом облікових оцінок та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки. 3. Модифікована аудиторська думка щодо повного комплекту фінансових звітів Станом на дату складання фінансової звітності в товаристві мались та кредитори, з якими не здійснено підтвердження заборгованостей актами звіряння. Товариство також є стороною в незакінчених судових провадженнях з непрогнозованими результатами. Все цеможе вплинути на достовірність фінансової звітності. Загальний висновок стосовно звітності - умовно-позитивний. Фінансові результати звітного року (валюта балансу 17167 тис. грн., чистий дохід 13044 тис. грн., чистий прибуток 28 тис. грн.), наведені в фінансовій звітності, підтверджуються. 4. Інша допоміжна інформація 4.1. Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства Приписами частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України встановлено: якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації. В емітента цінних паперів вартість чистих активів станом на 31.12. 2013 р. дорівнювало 11686 тис. грн., а статутний капітал 1381 тис. грн. 4.2. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів Параграфом 1 Міжнародного стандарту аудиту 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність" встановлено відповідальність аудитора стосовно зазначеної інформації. Аудитор ознайомлюється з нею оскільки суттєві невідповідності між перевіреною аудитором фінансовою звітністю та іншою інформацією ставлять під сумнів достовірність перевіреної фінансової звітності. Фінансова звітність емітента акцій є складовою частиною інформації, що міститься в додатках до Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03.12.2013 р. N 2826 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24.12. 2013 р. за N 2180/24712, зокрема в Додатку 38. Вона також надається до органів державної статистики та державному реєстратору. Аудитором розглянуто зазначену іншу інформацію і будь-яких суттєвих невідповідностей не ідентифіковано. 4.3. Виконання товариством значних правочинів За приписами пункту 4 частини першої статті 2 Закону України "Про акціонерні товариства" - значний правочин - правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. За приписами частини першої статті 70 того ж закону рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, приймається наглядовою радою. Статутом акціонерного товариства можуть бути визначені додаткові критерії для віднесення правочину до значного правочину. У разі неприйняття наглядовою радою рішення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборів. Аудитом не встановлено здійснення товариством в звітному році значних правочинів. 4.4. Стан корпоративного управління Корпоративне управління це система відносин між виконавчим органом товариства, його радою, акціонерами та іншими зацікавленими особами. Корпоративне управління окреслює межі, в яких визначаються завдання товариства, засоби виконання цих завдань, здійснення моніторингу діяльності товариства. Наявність ефективної системи корпоративного управління збільшує вартість капіталу, компанії заохочуються до більш ефективного використання ресурсів, що створює базу для зростання. Нову редакцію Принципів корпоративного управління України, затверджено рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 24.01. 2008 р. N 52. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, згідно з положеннями Закону України "Про акціонерні товариства" дають можливість сформулювати судження щодо: відповідності системи корпоративного управління у товаристві вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам його статуту; відповідного відображення інформації про стан корпоративного управління у розділі "Інформація про стан корпоративного управління" річного звіту акціонерного товариства, яка складається згідно до вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затверджених рішенням Комісії від 03.12.2013 р. N 2826, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 24.13.2013 р. за N 2180/24712. 4.5. Ідентифікація та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Міжнародним стандартом аудиту 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності" передбачено виконання аудитором низки процедур, характер, час та обсяг яких відповідають оціненим ризикам суттєвого викривлення внаслідок шахрайства на рівні фінансової звітності. За результатами зазначеного виконання в акціонерному товаристві не ідентифіковано ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. 5. Основні відомості про аудиторську фірму 5.1. Фірма "Трансаудит" у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю (код за ЄДРПОУ 23865010 5.2. Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності за N 1463 видано відповідно до рішення Аудиторської палати України від 26.01. 2001 р. N 98 та чинне до 30.11. 2015 р.) 5.3. Місцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: абоненська скринька 10, м. Одеса, 65026) 5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua. 6. Дату і номер договору на проведення аудиту - договір від 02. 04. 2014 р. № 14038. 7. Дата початку та дата закінчення аудиту - відповідно 02.03. 2014 р. - 02.04. 2014 р. 8. Незалежний аудитор, директор фірми "Трансаудит" Бейгельзімер М.Г. (Сертифікат АПУ серії А № 000501 від 29.10. 2004 р. строком дії - 29.10. 2014 р.) 9. Дата аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) - 02.04. 2014 р. М.П. Змістовна частина аудиторського звіту щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства імені Чапаєва 1. Стан бухгалтерського обліку товариства Акціонерним товариством здійснювався бухгалтерський облік господарських операцій щодо майна і результатів своєї діяльності в натуральному вимірі та в узагальненому грошовому виразі шляхом безперервного документального і взаємопов'язаного їх відображення. Матеріальною основою для бухгалтерського обліку господарських операцій були первинні документи, всі дані, що зафіксовані в них, систематизовано на рахунках бухгалтерського обліку шляхом подвійного запису. Стан первинних документів та облікових реєстрів добрий. Отже, є аналітична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлінських рішень та формування фінансової, податкової та статистичної звітності. Фінансова звітність була підготовлена на основі принципу оцінки по історичній вартості, яку було прийнято за фактичну вартість на дату переходу на МСФЗ. Товариство здійснювало бухгалтерській облік за П(С)БО, що вони відрізняються від МСФЗ. У зв'язку з цим у фінансову звітність, яка була підготовлена відповідно до вимог П(С)БО, були внесені коригування, які були необхідні для надання даної звітності у відповідності до МСФЗ. Аудитором досліджені питання, сформульовані Міжнародним стандартом аудиту 510 "Перше завдання - залишки на початок періоду", і з огляду на аудиторський висновок за 2012 р., незмінність облікової політики та ретельне порівняння значень рядків форм фінансової звітності, встановлено, що початкові (2013 р.) залишки по рахунках товариства можна вважати достовірними. Складання і надавання користувачам фінансової звітності робилось своєчасно. Звітність складено в національній валюті України - гривні, при цьому дані в звітності наведені із заокругленням до тисяч гривень. 2. Аудит нематеріальних активів В звітному році в товаристві не малось нематеріальних активів 3. Аудит основних засобів В фінансовій звітності станом на 31.12.2013 р. відображено основні засоби та інші необоротні матеріальні активи, дані щодо яких наведені в таблиці (грн.): Рахунок Сальдо по Дт на 31.12.2013 р. (первісна вартість) Сальдо по Дт на 31.12.2013 р (первісна вартість) Номер Назва 10 Основні засоби 9228772 9228772 101 Земельні ділянки 103 Будинки та споруди 2163036 2163036 104 Машини та обладнання 6446583 6446583 105 Транспортні засоби 577299 577299 106 Інструменти, прилади та інвентар 41254 41254 109 Інші основні засоби 11 Інші необоротні матеріальні активи Жодного руху основних засобів в звітному році не малось Сума накопиченої амортизації становила 6790024 грн., тобто зніс основних засобів становив 73,6% первісної вартості. Амортизація нараховувалась прямолінійним методом Інвентарізацію основних засобів здійснено станом на 31.12. 2013 р. за наказом по товариству від 02.12. 2013 р. № 55. В рядку 1005 балансу достовірно відображено вартість незавершених капітальних інвестицій. На думку аудиторів, дані фінансової звітності товариства відповідають даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку основних засобів товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам. Склад основних засобів, достовірність і повнота їх оцінки, а також ступінь розкриття інформації в цілому відповідають вимогам МСБО 16 "Основні засоби". 4. Аудит довгострокових біологічних активів В рядках 1020-1022 балансу розкрито інформацію про довгострокові біологічні активи рослинництва, які оцінені за справедливою вартістю - 4105 тис. грн. Їх зніс перевищує 95,1%. Склад цих активів, достовірність і повнота їх оцінки, а також ступінь розкриття інформації в цілому відповідають вимогам МСБО 41 "Сільське господарство" 5. Аудит довгострокових фінансових інвестицій Довгострокових фінансових інвестицій емітент цінних паперів не здійснював. 6. Аудит бухгалтерського обліку запасів Облік товарно-матеріальних цінностей (запасів), запроваджений у товаристві, дає повну та об'єктивну інформацію про їх придбання, зберігання ї продаж. Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їх найменування або однорідна група. В складі запасів та обігових активів найбільшу питому вагу становить готова продукція - відповідно 93,0% та 62,5%. Надходження запасів обліковувалось за їх первісною вартістю в розрізі класифікаційних груп. Первісна власність придбаних за плату запасів складалась з ціни постачальника, витрат на заготівлю, вантажно-розвантажувальних робіт та інших витрат, пов'язаних з придбанням та доведенням до стану придатності для використання. При відпуску запасів у виробництво застосовувався метод персоніфікованої собівартості. Запасів, переданих на комісію чи у заставу, не малось. Переоцінки не робились. Визнання первісної оцінки та оцінка запасів, а також розкриття інформації відповідали вимогам МСБО 2 "Запаси". 7. Аудит дебіторської заборгованості Дебіторську заборгованість в цілому оцінено в балансі реально, простроченої немає, резерву сумнівних боргів немає. Резерв сумнівних боргів не формувався. Сума дебіторської заборгованості за продукцію (товари, роботи, послуги) (рядок 1125 балансу) в розрізі класифікації за термінами непогашення мала вигляд Термін непогашення На кінець року, тис. грн. На кінець року, % До 90 днів 2077 78 91-365 днів 524,6 20 Більше ніж 1 рік 63,0 2 Всього 2665 100,0 Дебіторська заборгованість складала 18,8% обігових коштів. Аудитом в цілому підтверджується достовірність розміру заборгованості, а також повнота розкриття інформації про неї відповідно приписів МСФЗ. 8. Аудит грошових коштів Загальний прикінцевий нульовий залишок грошових коштів на 31.12. 2013 р. підтверджується даними касової книги, банківськими витягами, інформацією форми 3 та актами узгодження з банками. 9. Аудит витрат майбутніх періодів Витрат майбутніх періодів та інших обігових активів не було. 10. Аудит зобов'язань Виконаний аудит дає обґрунтовану підставу для висловлення думки: інформацію про зобов'язання, тобто теперішню заборгованість товариства, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої, за очікуванням, спричинить вибуття ресурсів, котрі втілюють в собі майбутні економічні вигоди, розкрито відповідно до вимог положень МСФЗ. Малась суттєва кредиторська заборгованість за товари (роботи, послуги) - 5346 тис. грн. (97,5% всіх поточних зобов'язань) - збільшення за звітний рік більше ніж втричі. Товариство не формувало резерв забезпечення на виплату відпусток працівникам. В цілому, є реальними, легальними та чинними розмір поточних зобов'язань у фінансовій звітності товариства, тобто зобов'язань, що будуть погашені протягом операційного циклу або мають бути погашеними протягом 2014 р. 11. Аудит власного капіталу Нижче наведені складові власного капіталу (тис. грн.) на 31.12. 2013 р. Елемент капіталу Сальдо . Зареєстрований капітал 1381 Внески до незареєстрованого статутного капіталу Капітал у дооцінках Додатковий капітал 1689 Резервний капітал Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 8616 Неоплачений капітал Вилучений капітал В результаті аудиту можно зробити висновок: інформацію формування та розмір власного капіталу, тобто залишкової частки в активах товариства після вирахування всіх його зобов'язань, розкрито за приписами МСФЗ, достовірно та справедливо. Станом на 31.12. 2013 р. заявлений статутний капітал сплачено в повному обсязі в встановлені законодавством терміни. Неоплаченого або вилученого капіталу немає. Акцій на пред'явника, привілейованих акцій, та облігацій товариством не випускалось. 12. Аудит результатів фінансово-господарської діяльності Аудиторська перевірка дає обґрунтування для висловлення думки щодо справедливості та достовірності відображених результатів фінансово-господарської діяльності товариства Відображення доходів в бухгалтерському обліку здійснено відповідно до приписів МСБО 19 "Доход". Аудитом підтверджується, що дані стосовно доходу, наведені в фінансовій звітності, відповідають записам в первинних документах та облікових реєстрах. Тому достовірним є значення доходу (виручки) від реалізації (товарів, робіт, послуг) - 13044 тис. грн. - рядок 2000 форми 2 та інші операційні доходи (ПДВ, що залишився в розпорядженні товариства, як платника фіксованого сільськогосподарського податку - рядок 2120 форми 2. За результатами аудиту встановлено, що дані стосовно витрат, наведені в фінансовій звітності, відповідають записам в первинних документах та облікових реєстрах. Це твердження підтверджується зокрема, вибірковою перевіркою нарахування заробітної плати та внесків до фондів соціального страхування. В цілому відображення витрат в обліку здійснено відповідно до приписів МСФЗ. 13. Аналіз показників фінансової звітності Аналіз показників фінансового стану наведено нижче, при цьому показники ліквідності та платоспроможності обчислено станом на 31.12. 2013 р., а показники рентабельності - за 2013 р. Показники та формули їх розрахунку Значення на 31.12. 2013р. (за 2013 р.) Оптима-льне зна-чення 1.Коефіцієнти ліквідності: 1.1. Поточної ліквідності або покриття Підсумок ІІ розділу активу + ІII розділ активу К1.1= ------------------------------------------------- ІII розділ пасиву + ІV розділу пасиву 1.2. Термінової або швидкої ліквідності Підсумок ІІ розділу активу + ІII розділ активу - рядки 1100-1110 К1.2= ---------------------------------------------- ІII розділ пасиву + ІV розділу пасиву 1.3. Абсолютної або критичної ліквідності Грошові кошти (код рядку 1165) К1.3= ------------------------------------------------------------ ІII розділ пасиву + ІV розділу пасиву 2,59 0,49 0,00 більше 2,0 1,0-2,0 0,25 - 0,5 2. Коефіцієнт фінансової стійкості або фінансування ( покриття зобов'язань власним капіталом) ІІ + ІІІ + ІV+ V розділи пасиву К2= --------------------------------------------------- Підсумок І розділу пасиву 0,47 менше 1,0 3. Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) І розділ пасиву балансу К3= ----------------------------------- Всього за активами балансу 0,68 0.25-0,5 4. Рентабельність операційних витрат чистий прибуток (код рядку 2350 ф.2) К4= ------------------------------------------------ х 100% (код рядку 2050 ф. 2) 0,19 5. Рентабельність реалізації чистий прибуток (код рядку 2350 ф.2 ) К5= --------------------------------------------х 100% (код рядку 2000 ф. 2)- 0,21 5. Рентабельність активів чистий прибуток (код рядку 2350 ф.2 ) К5= ---------------------------------------------------х 100% ф. 1 (ряд. 1300 (стовпець 3) + ряд. 1300 (стовпець 4)) / 2) 0,18 більше 0 З даних таблиці вбачається, що фінансовий стан товариства у звітному періоді був задовільним: воно позбавилось збитковості. Дані фінансової звітності реально відображають фактичний фінансовий стан. Протягом 2013 р. не відбувалось дій, які могли суттєво вплинути на фінансово-господарський стан та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів. Висловлюється думка про можливість безупинного функціонування товариства, як суб'єкта господарювання (згідно з вимогами МСА 570 "Безперервність"). Незалежний аудитор, директор фірми "Трансаудит" Бейгельзімер М.Г. (сертифікат АПУ серії А № 000501 від 29.10. 2004 р. строком дії до 29.10. 2014 р.) Дата складання 02.04. 2014 р. М.П.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: